SOFTWARE ESPECIAL DE AUDITORIA
La tecnología está abarcando
todas las áreas del saber humano, y el campo de la auditoría no es la
excepción, a la vez que la información objeto de auditoria se torna mucho más
compleja, también se han desarrollado herramientas informáticas que faciliten
el trabajo del auditor. Y en esta ocasión, analizaremos dos ejemplos de
actualidad:
- IDEA
- ACL
IDEA: En síntesis se trata de una
robusta “herramienta para análisis,
extracción y auditoria de datos, fácil de utilizar y provista de numerosas de
funcionalidades para verificar la calidad e integridad de la información de
bases de datos y archivos de computador, analizar y clasificar los datos
aplicando criterios de acuerdo con las reglas del negocio, automatizar técnicas
de auditoria asistidas con el computador (CAATs), generación de reporte y
exportar archivos y enviar correos electrónicos desde el software IDEA”.
Se dice “robusta” dada su
capacidad de acoplarse a distintos tipos de información, organizadas mediante
bases de datos, y resulta “flexible” ya que permite establecer criterios
alineados a las políticas de la empresa.
Permite gestionar bases de datos,
con ilimitado número de registros, en distintos formatos, por ejemplo:
-
Texto
-
ODBC
-
Excel
-
PDF
-
Reportes AS400
-
SAP
Entre otras de sus características,
se encuentran:
-
Generar estadísticas de campos numéricos, fecha
y hora.
-
Realizar operaciones aritméticas.
-
Comprobar cálculos.
-
Utilizar funciones pre-construídas de análisis
financieros y manejo de campos.
-
Extraer y agrupar registros según criterios
especificados por el auditor.
-
Identificar registros repetidos y omisiones de
secuencia de comandos.
-
Comparar, unir y agregar archivos.
-
Utilizar cinco tipos de muestreo estadístico.
-
Identificar operaciones sospechosas de fraude y
lavado de activos.
-
Permite generar código de software reutilizable
para próximas auditorias.
Sus funciones principales son:
1. Importar
a IDEA archivos de datos diferentes tipos.
2. Extracción,
análisis y auditoría de datos.
3. Muestreo
estadístico para pruebas de auditoria.
4. Procesamiento
de datos de varios archivos.
5. Búsqueda
e identificación de coincidencias en campos de uno o múltiples archivos.
6. Métodos
estadísticos avanzados.
7. Desarrollo
de Software de Auditoría, traduce las instrucciones dada en un lenguaje natural
a programas (IdeaScript) que pueden ser ejecutados periódicamente, sobre
diferentes archivos.
ACL: Conocido en la comunidad
global de auditores como “la solución de software preferida para la extracción
y análisis de datos, detección de fraudes y monitoreo continuo”.
Características:
-
Análisis interactivo obteniendo resultados
inmediatos.
-
Fácil acceso de datos de distintos ambientes y
sistemas, logrando el auditor independencia de las funciones de procesamiento
de datos y reducción del tiempo en que tiene disponible la información.
-
Rapidez y facilidad de uso, lo que permite el
análisis de grandes volúmenes de información, cubriendo el 100% de los datos.
-
Funciones propias de auditoría, listas para su
uso.
-
Automatización de tareas repetitivas.
-
Resultados gráficos y en reportes.
-
Protección de los datos originales.
-
Procesos de autodocumentación.
Aplicaciones:
-
Análisis de riesgo.
-
Análisis y detección de fraudes.
-
Identificación de excepciones y anomalías.
-
Identificación de problemas de control.
-
Evaluación de procesos y cumplimiento de estándares.
-
Señalar excepciones y destacar áreas que
requieren atención.
-
Localizar errores y posibles irregularidades.
-
Recuperar gastos o ingresos perdidos, detectando
pagos duplicados.
Con información de: http://www.audisis.com/idea.html, http://www.eniac.com/
